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用友增值税管理平台助力营改增

发布时间:2019-12-09 19:19:31

中国会计报

财税2016年36号文的发布,意味着从今年5月1日起,全链条覆盖的增值税将全面替代营业税,已在我国实行了二十余年的营业税将退出历史舞台。

那么,营改增给企业税收管理、财务管理等方面带来哪些影响?企业又如何通过信息化手段降低税收管理成本?对此,本报记者采访了用友网络科技股份有限公司助理总裁付建华。

税收管理成本增加

对于企业来说,营改增将产生各种直接和间接的影响,比如,对企业的税负、税后利润和现金流产生重大的直接影响;发票管理难度大,涉税风险加大;营改增后财务管理难度加大等。

“营业税的计税方式较为简单,而‘营改增’后,会计核算的科目、辅助核算与凭证制作的规则会发生较大变化,会计人员必须要掌握新的规则才能够保证核算准确。”付建华说。

除此之外,营改增对企业还有一个重要的影响,就是增值税的纳税和征管操作复杂,增加了企业的税收管理成本。

“增值税专用发票应在开具之日起180日内办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额,需要配备专人负责管理增值税专用发票和申报缴纳。”付建华分析说,另外,兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税人应该分别核算确认销售额,如果不能够分别核算,就根据高税率征税,所以企业需要增设税务管理机构、岗位,对增值税实施全流程跟踪和管控。

需要注意的是,营改增前后的发票管理、税金核算、税企沟通要集团统一操作。

“内部承包、分公司经营、联营合作虽有利于企业业务拓展,但在营改增后,增值税与工程造价、成本费用密不可分,能否取得合法、足额的进项税抵扣发票是实现企业节税的关键。没有健全的会计核算体系和索取发票的意识,将直接导致增值税可抵扣的税款较少,实际税负增加,甚至超过项目的利润率。”付建华说。

因此,试点企业要认真对照营改增”后国家税收政策关于业务流、资金流、发票流“三流合一”的要求,在集团层面统一进行发票管理、税金核算和税企沟通。

总体来说,付建华认为,在营改增过程中,试点企业的关注点应集中在4个方面,即通过会计核算系统的相应调整,实现财务核算及时准确;通过增值税管理平台的建设,实现以票控税控制风险,并通过税负监控实现税负平衡;通过全过程进项税管控,实现企业进项税的三流合一,加强对进项税从源头的管控以及及时合理取得;通过行业解决方案的深度应用,及时进行业务调整,应对税负变化带来的影响 。

及时调整会计核算系统

营改增之于企业而言,不仅涉及财务管理,更会涉及整个信息系统的创新升级。也就是说,企业需要对信息系统进行升级,以满足价税分离、支撑“全过程的进项税管控”的要求。

“增值税纳税管理工作比营业税要精细、复杂得多,工作量也会成倍增加,因此,企业需要专为税务管理部门提供相应的信息系统支撑,帮助其提高工作效率。”付建华说。

具体来说,企业的信息系统需满足“价税分离”的要求“会计核算要进行价税分离,业务模块与财务模块之间的接口规则也需要进行针对性调整,例如销售系统、采购系统、费用管理系统等系统的接口规则调整。还有大量报表需要按含税与不含税两个口径分别进行统计,因此,企业需要对现有的报表体系进行梳理,以识别需要进行价税分离的报表。”付建华说。

另外,企业的信息系统需满足支撑“全过程的进项税管控”的要求。

在付建华看来,一些信息化比较全面深入的企业,希望通过信息系统进行利润测算与过程管控。而营改增后,企业需要计算不含税目标成本、动态成本,这就需要对项目管理系统、全面预算管理系统进行升级。前期投资测算、开发过程中的利润监控、合同签订,信息系统也要能体现对进项税的全过程管理要求。

据悉,用友的营改增全面解决方案主要包含三大块,即会计核算调整服务、增值税管理平台建设以及核心业务系统的改造与建设。

“会计核算调整服务主要帮助企业实现会计科目、财务报表、会计平台、期末处理等的调整,实现快速切换、平稳过渡;增值税管理平台主要是帮助企业进行增值税发票的全生命周期管理,实现三流合一,同时帮助企业实现税负平衡与资金平衡;核心业务系统改造与建设,主要是针对企业原有业务系统进行价税分离改造,并逐步将采购管理、费用管理、固定资产管理等系统建设起来,支持全过程进项税管控。”付建华说。

据悉,用友营改增全面解决方案核心产品——增值税管理平台已于近日正式上市。增值税管理平台的核心价值就是将整个增值税涉及的方方面面全部管理起来,比如税收筹划、纳税申报、发票管理等等。增值税平台主要包含了销项发票管理、进项发票管理、税负监控、纳税申报模块。

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